Guide des impôts en Andorre
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Andorre offre un régime fiscal très avantageux à ses résidents, en plus d'une structure fiscale relativement simple. Comprendre quels impôts payer en Andorre et à quel moment n'est pas compliqué, même si vous n'aurez probablement pas à vous occuper vous-même de votre déclaration. Vous vous demandez quels impôts personnels et/ou quels sont les impôts sur les sociétés applicables en Andorre ? À quoi ressemblerait votre situation financière personnelle en tant que résident andorran ? Quels sont les taux d'imposition en Andorre ? Poursuivez votre lecture pour en savoir plus.
Quels sont les impôts à payer en Andorre en tant que particulier ?
a) IGI (TVA)
L'IGI est l'équivalent de la TVA en Andorre. Pour tout achat effectué en Andorre, les taux varient de 0 % à 9,5 %.
4,5 % : taux général
0 % : services publics tels que la santé, le loyer, la vente de biens immobiliers d'occasion et de voitures d'occasion
1 % : certains produits, à l'exclusion de la viande, des aliments d'origine végétale, de l'eau et des livres
2,5 % Transports, éducation et commerce de l'art
Frais et charges bancaires de 9,5 %
IGI basé en Andorre
En tant que résident andorran, vous avez le droit d' acheter hors TVA en Europe et dans tous les autres pays. Pour cela, vous devez effectuer votre achat physiquement dans un magasin situé hors d'Andorre, et non en ligne, sauf si ce magasin accepte d'importer la marchandise en Andorre pour vous. Si vous achetez en personne à l'étranger, un justificatif d'exonération de TVA vous sera remis. Vous devrez ensuite le faire valider par l'organisme de détaxe compétent ou par votre banque. La TVA payée vous sera remboursée sur votre compte andorran, avec un certain délai. Vous êtes exonéré de la taxe IGI à l'importation si la valeur du produit est inférieure à 900 €.
b) FRI
L'IRPF est votre impôt sur le revenu en Andorre. Il existe trois seuils d'imposition : 0 % pour les premiers 24 000 €, 5 % pour les revenus compris entre 24 000 € et 40 000 €, et enfin, tout revenu annuel supérieur à 40 000 € est imposé à 10 %. Si vous êtes salarié, votre service des ressources humaines vous informera des modalités de paiement. Si vous êtes chef d'entreprise, vous avez probablement recours à un expert-comptable qui inclura la déclaration IRPF dans vos honoraires annuels.
c) Gains en capital
L'impôt sur les plus-values immobilières en Andorre concerne principalement les ventes de biens immobiliers, car il s'agit de l'opération la plus scrutée par l'administration fiscale. Le taux de cet impôt est dégressif : il commence à 15 % et tombe à 0 % après 15 ans. Vous paierez cet impôt chez le notaire lors de la vente de votre bien. Pour plus d'informations, consultez notre article de blog : « Imposition sur les plus-values immobilières en Andorre » .
d) ITP
Il s'agit de la taxe sur les transactions immobilières, autrement dit des droits d'enregistrement . Le taux de cette taxe en Andorre est actuellement de 4 %. Vous paierez cette taxe par l'intermédiaire du notaire lors de l'achat d'un bien immobilier. Nous l'expliquons en détail dans notre [lien/référence]. Guide d'achat immobilier en Andorre.
e) Taxe sur les véhicules
Une petite taxe annuelle sur les véhicules. Son montant, qui dépend de la puissance du véhicule, varie de 52,00 € à 169,50 € par an. Cette taxe est prélevée directement sur votre compte bancaire par l'État.
f) Impôt communal Foc i lloc
Appelée affectueusement « taxe d'habitation et d'incendie », il s'agit en réalité d'une taxe de résidence andorrane. Son montant varie selon la paroisse, mais se situe généralement entre 23 et 25 €, sauf à Sant Julia où il dépasse 40 € par an et par personne. Cette taxe est prélevée directement sur votre compte bancaire par la paroisse.
g) Taxe locative
Cette taxe concerne les propriétaires de biens locatifs en Andorre. Son taux varie selon la commune où se situe votre bien, mais se situe généralement entre 1,75 % et 4 %. De plus, certains seuils s'appliquent : vous paierez ainsi 1 % de taxe supplémentaire sur les revenus locatifs supérieurs à 40 000 € en Andorre-la-Vieille et à Escaldes-Engordany. Cette taxe est prélevée directement sur votre compte bancaire par la commune.
h) Taxe foncière
Toute personne propriétaire d'un bien immobilier, à titre principal ou secondaire, est soumise à la taxe foncière en Andorre. Le taux, calculé au mètre carré, se situe entre 0,52 € et 0,65 €/m² dans toutes les paroisses, à l'exception d'Andorre-la-Vieille. Dans cette dernière, les seuils varient en fonction de la superficie totale du bien, allant de 0,32 €/m² à 1,28 €/m². Cette taxe est prélevée directement sur votre compte bancaire par la commune.
Quelles sont les taxes à payer en Andorre pour une entreprise ?
a) IS (impôt sur les sociétés)
L'impôt sur les sociétés en Andorre est un impôt forfaitaire de 10 % sur tous les bénéfices . Il n'y a pas de seuil pour cet impôt. La déclaration d'impôt (IS) est généralement effectuée par votre expert-comptable et doit être présentée annuellement dans les six premiers mois de l'exercice fiscal suivant. L'exercice fiscal en Andorre commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre.
b) IGI
Tout achat effectué ou toute facture émise doit inclure la TVA intracommunautaire (VIC) dans le monde des affaires. Ceci concerne également les transactions B2B en Andorre, contrairement à l'UE où les factures interentreprises sont exonérées de TVA. Vous devrez probablement effectuer votre déclaration de TVA intracommunautaire avec l'aide d'un expert-comptable, mensuellement, trimestriellement ou semestriellement. La fréquence de cette déclaration dépendra des bénéfices et du chiffre d'affaires de votre entreprise.
c) Taxe commerciale
Vous devrez payer un impôt sur les sociétés forfaitaire lors de la création de votre entreprise, puis chaque année. Ce taux varie selon la forme juridique de votre entreprise : société à responsabilité limitée (SARL), société anonyme (SA) ou entreprise commerciale. Il s'élève à 201,80 € pour une activité commerciale de base et à 881,30 € pour une SA. Cet impôt sera prélevé annuellement sur votre compte par l'État.
Puis-je faire ma déclaration d'impôts moi-même en Andorre ?
Étant donné que la plupart des taxes mentionnées ci-dessus en Andorre sont automatiquement prélevées sur votre compte bancaire, il n'y a en réalité que trois taxes dont vous devez vous soucier en tant que propriétaire d'entreprise en Andorre :
IRPF, IS et IGI
Il est possible de déclarer ses impôts en Andorre soi-même, mais la principale difficulté réside dans la barrière de la langue, car toutes les déclarations fiscales doivent être faites en catalan. Le centre des impôts n'est pas un guichet d'information comme dans certains pays ; il peut donc être difficile de comprendre comment, quand et où déclarer ses impôts. Si vous êtes déterminé et que vous avez du temps libre, vous pouvez toujours essayer. Pour toute comptabilité complexe, nous vous conseillons de faire appel à un expert-comptable.
Combien coûtent les services d'un comptable en Andorre ?
En Andorre, les comptables facturent un minimum de 110 à 150 € par mois. Ce montant augmente en fonction de l'activité et du volume de facturation. Il n'est pas rare de payer entre 200 et 250 € par mois pour un comptable en Andorre, surtout s'il propose un service multilingue, c'est-à-dire un comptable anglophone.
